Сравнение работы по ГПХ с работой с самозанятыми

Ситуация: компания уже выбрала исполнителя для решения задачи, но как лучше его оформить — как самозанятого или как физическое лицо без специального налогового статуса? Однозначного ответа нет, потому что для каждой ситуации предпочтителен будет тот или иной вариант. Поговорим подробнее о плюсах и минусах различных видов сотрудничества с фрилансерами.

Что важно знать о порядке работы с плательщиками НПД:

• при работе с самозанятым может потребоваться договор гражданско-правового характера, однако если планируется разовое сотрудничество, этот пункт не обязателен;
• оплату фрилансер может получать как посредством безналичного расчета (переводом на карту), так и наличными;
• подписание акта не является обязательным, однако это крайне желательно: акт будет гарантом выполнения обязательств для обеих сторон;
• предоставление исполнителем чека за оказанную услугу обязательно. В противном случае заказчик не сможет учесть данную сумму в расходах (независимо от системы налогообложения);
• заказчик услуги избавлен от необходимости думать о налоговых вычетах и каких-либо перечислениях для контрагента — отчётность перед налоговой является обязанностью последнего. Размер налога на профессиональный доход для самозанятого зависит от того, кто именно выступил заказчиком услуг: 6%, если заплатила организация или ИП и 4% — если физическое лицо. Для контрагента такая схема работы также удобна, поскольку он избавляется от какой-либо отчётности перед налоговым органом или другой инстанцией.

Принимая решение выстроить сотрудничество с исполнителем как работу с физлицом, помните, что:

• требуется заключение договора ГПХ;
• необходимо составление акта по завершении работ;
• выплаты по договору ГПХ облагаются НДФЛ, причем заказчик услуг выступает в роли налогового агента и должен удержать налог самостоятельно. Следующий шаг — перечисление удержанных средств в бюджет и сдача отчётности по НДФЛ в налоговую;
• в обязанность заказчика услуги входит передача информации в пенсионный фонд о том, что заключён договор ГПХ с физлицом. Это необходимо для включения исполнителя в отчёт СЗВ-М за месяцы, в которые осуществлялось сотрудничество.
• на плечи заказчика ложится выплата страховых взносов за физлицо на договоре ГПХ: перечисления производятся в ПФР и ФФОМС в рамках действующих тарифов.

На последнем пункте остановимся подробнее и рассмотрим действующие на сегодняшний день виды тарифов.

Для малых предприятий:

• 22% в ПФР с выплат, не превышающих 13 890 рублей (МРОТ в 2002 году), и 10% — на оставшуюся часть выплат;
• 5,1% в ФФОМС с выплат, не превышающих МРОТ, и 5% — на оставшуюся часть выплат.

Для компаний, не являющихся субъектами МСП:

• 22% в ПФР со всех выплат;
• 5,1% в ФФОМС со всех выплат.

Исходные данные:

• Иванов Иван Иванович и его специализация — услуги по ремонту склада;
• установленный размер оплаты за выполненную работу — 20 000 рублей;
• заказчик — ООО «Звёздный путь».

У предприятия есть два варианта сотрудничества с Иваном Ивановичем.

Вариант первый: работа с Ивановым как с самозанятым. Компания выплачивает 20 000 рублей на руки исполнителю. Он самостоятельно вычитает из них 6%. Его чистый доход при этом составляет 18 800 руб. Клиент избавлен от необходимости что-либо перечислять в бюджет.

Вариант второй: Иванов как физлицо на договоре ГПХ. Заказчик самостоятельно удерживает с суммы вознаграждения НДФЛ 13%, исполнителю переводит 17 400 руб. Исключение — если у Иванова есть дети, он может подать заявление на уменьшение налога.

Страховые взносы Иванова (согласно изложенной выше схеме):

• 3 666,8 рублей в ПФР;
• 1 013,89 рублей в ФФОМС.

Общая сумма взносов во втором случае — 4 680,69 рублей.

При работе физлица по договору ГПХ налог составит 2 600 рублей, а также 4 680,69 рублей заказчик будет обязан заплатить в качестве взносов.

Какой бы вариант вы ни выбрали, автоматизировать работу с самозанятыми, физлицами и ИП поможет Qugo. Мы эффективно настраиваем логику работы с исполнителями в логистике, строительстве, образовании, мерчендайзинге и других областях, помогаем настраивать работу с внештатным персоналом.

Ещё раз остановимся на том, о чем говорили выше, и систематизируем информацию. Отличие работы по ГПД и договора с самозанятым имеются, и их немало.

Плюсы:

• у заказчика нет обязанностей по перечислению налогов и взносов, не требуется сдача отчетности.

Минусы:

• невозможность такой формы сотрудничества, если человек был трудоустроен в компании менее чем 2 года назад;
• не подходит для иностранцев: специальный налоговый статус могут получить только граждане ЕАЭС и Украины;
• подходит не каждому исполнителю, поскольку такой формат сотрудничества не засчитывается в трудовой стаж, что важно при расчете размера пенсии;
• необходимо регулярно проверять актуальность статуса самозанятого: например, при превышении дохода в 2,4 млн рублей в год применение специального налогового режима невозможно.

Плюсы:

• договор ГПХ и вознаграждение по нему учитываются при расчёте страхового стажа и входят в формулу расчета пенсии, что облегчает поиск исполнителя;
• нет ограничений на размер годового дохода исполнителя.

Минусы:

• дополнительные обязательства у заказчика: подготовка отчётности, перечисление налогов и взносов.

Если у вас всё ещё остались вопросы по безопасному взаимодействию бизнеса с самозанятыми или физлицами без специального налогового статуса, вы всегда можете обратиться за бесплатной консультацией к экспертам Qugo. Мы поможем правильно организовать работу с внештатными исполнителями без риска переквалификации отношений в трудовые.